Kiedy powstaje przychód z transakcji?

🚩Samo posiadanie akcji, ETF-ów lub instrumentów finansowych CFD nie powoduje powstania przychodu.

• Transakcje na akcjach / ETF

Przychód powstaje w momencie przeniesienia własności na kupującego, czyli w dniu rozliczenia transakcji.

W XTB rozliczenie następuje zwykle po dwóch dniach roboczych od zawarcia transakcji (tzw. T+2, gdzie “T” to dzień zawarcia transakcji). To wtedy akcje trafiają na rachunek kupującego i wtedy powstaje przychód podatkowy.

Z kolei akcje amerykańskie, rozliczają się szybciej – po jednym dniu roboczym (T+1).

Wyjątek

Inaczej jest przy sprzedaży Prawa Poboru. Prawo Poboru to uprawnienie dla obecnych akcjonariuszy, które daje im pierwszeństwo w kupnie nowych akcji spółki, zanim zostaną one zaoferowane innym inwestorom.*

W przypadku sprzedaży Prawa Poboru przychód powstaje w dniu otrzymania pieniędzy za jego sprzedaż, ponieważ transakcja rozlicza się tego samego dnia.

• Transakcje na CFD

Przychód jest liczony tylko wtedy, gdy wynik transakcji jest dodatni (czyli gdy osiągniesz zysk) i powstaje w momencie realizacji transakcji.

Kiedy powstaje koszt z transakcji?

• Transakcje na akcjach / ETF

Koszty zakupu akcji i ETF-ów (papierów wartościowych) rozliczane są dopiero w momencie ich sprzedaży przez Ciebie w przyszłości.

Dodatkowo w celu prawidłowego przeliczenia na PLN kosztów poniesionych w walucie obcej, konieczne jest ustalenia dnia poniesienia kosztu, aby móc zastosować odpowiedni kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP).

Dniem poniesienia kosztu przy zakupie akcji lub ETF-ów jest moment przeniesienia ich własności na Ciebie, jako kupującego. W praktyce, jest to dzień rozliczenia transakcji na giełdzie, który następuje w ciągu 2 dni roboczych od dnia zawarcia transakcji (T+2, gdzie “T” to dzień zawarcia transakcji).

Przy ustalaniu odpowiedniego dnia uwzględniamy również moment rozliczania transakcji na poszczególnych giełdach. W przypadku zakupu akcji amerykańskich po 27 maja 2024 r. transakcje rozlicza się na giełdzie w przeciągu 1 dnia roboczego (T+1).

• Transakcje na CFD

Koszty związane z instrumentami pochodnymi CFD powstają dopiero wtedy, gdy zakończysz transakcję – czyli gdy zamkniesz pozycję albo zrezygnujesz z jej realizacji.

Jeśli na zamkniętych transakcjach CFD poniesiesz stratę, ona również jest zaliczana do kosztów podatkowych.

Koszt podatkowy powstaje w dniu zamknięcia transakcji, czyli w momencie jej rozliczenia.

*Art. 433 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych.